Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria: Lo que necesita saber

En 2007, se instituyó la Ley de Ayuda para la Condonación de Deuda Hipotecaria (MFDRA, H.R. 3648) para ayudar a los propietarios que tienen problemas con sus hipotecas. Esta ley brinda a los propietarios que pierden sus hogares ciertas protecciones contra las sanciones fiscales de la deuda condonada.  Esta es una ley útil para muchos estadounidenses, porque hasta la MFDRA, los propietarios en crisis enfrentaban enormes consecuencias financieras por salir de una vivienda que ya no podían pagar.

En el pasado, la deuda condonada se consideraba típicamente como no ganada, ingreso sujeto a impuestos.  Esto significaba que podría haber tenido que pagar impuestos sobre el monto del préstamo condonado.  Hoy en día, los prestamistas aún le enviarán un formulario fiscal llamado 1099-C. Ese formulario detalla el valor justo de mercado del monto de la vivienda y la cantidad de esa deuda que fue condonada. Sin embargo, desde ahora hasta el 31 de diciembre de 2012, puede que no tenga que pagar los impuestos sobre esa deuda hipotecaria condonada.

¿Cuándo se condona una deuda?

Hay muchas situaciones que pueden resultar en que el acreedor condone parte de su deuda hipotecaria. Estas incluyen:

• Ventas cortas – cuando los ingresos de la venta de una vivienda son menores a lo que debe.
• Reducción del préstamo hipotecario - cuando el prestamista trabaja con el propietario y acepta recibir menos que el saldo total del principal del préstamo. Esto ocurre típicamente cuando el prestamista reconoce que no cobrará el saldo total adeudado de la hipoteca. Un factor adicional puede ser que el valor de la vivienda ahora sea mucho menor de lo que era cuando se compró originalmente (debido a la caída del mercado de la vivienda).
• Ejecuciones hipotecarias – El prestamista toma posesión de la vivienda debido a la falta de pago de la hipoteca. El propietario pierde todos los derechos sobre la vivienda y propiedad.

Ley de Ayuda para la Condonación de Deuda Hipotecaria

Según la MFDRA, puede excluir hasta $2 millones de deuda hipotecaria condonada en sus impuestos. Si está casado, pero presenta declaraciones por separado, esa cantidad se reduce a $1 millón – probablemente suficiente para garantizar que no tendrá que pagar impuestos sobre la deuda condonada.  Esta cantidad se aplica a la deuda condonada en una venta corta, una reducción de préstamo hipotecario o una ejecución hipotecaria.

La Ley de Ayuda para la Condonación de Deuda Hipotecaria solo se aplica a su vivienda principal. Además, el dinero originalmente prestado podría haberse utilizado para comprar, construir o mejorar su residencia principal. La deuda condonada en segundas viviendas, propiedades de alquiler, propiedades comerciales, tarjetas de crédito o préstamos para automóviles no califica para la disposición de alivio fiscal.  El formulario 982 del IRS proporciona más detalles sobre estas disposiciones.[1]

Para reclamar el alivio fiscal sobre la deuda condonada, debe completar el formulario 982 del IRS y adjuntarlo con su declaración de impuestos federales. Si no tomó el crédito fiscal en un año anterior cuando era elegible (2007 – 2010), puede presentar una declaración enmendada ante el IRS.  El formulario incluye más detalles sobre las calificaciones para el programa.

Para obtener más información sobre otros tipos de condonación de deuda, vea nuestro artículo Condonación de Deuda[b1]  en la sección de Recursos de nuestro sitio web. Si necesita ayuda para manejar sus finanzas, contacte a American Financial Solutions. Somos una agencia sin fines de lucro de asesoramiento crediticio con asesores de crédito certificados que siempre están dispuestos a escuchar y ayudarlo a superar exitosamente sus obstáculos financieros. Puede contactar a un asesor de crédito llamando al número en la parte superior de su pantalla o haciendo clic en el botón Comenzar ahora.

[1] IRS. Febrero 2011. Reducción de Atributos Fiscales Debido a la Cancelación de Deudas.  Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos. Recuperado de: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f982.pdf

 [b1] Por favor, vea nuestro artículo titulado La Realidad de la Condonación de Deuda para obtener más información sobre otros tipos de condonación de deuda.